- Căn cứ quy định hiện hành và các hướng dẫn của cơ quan thuế:
Trường hợp người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, bên bán và bên mua đã thực hiện kê khai thuế GTGT theo quy định. Sau đó, bên bán và bên mua phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hay toàn bộ hàng hóa, điều chỉnh giá trị hàng hóa bán ra thì phải lập hóa đơn trả lại hàng hóa hoặc lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định. Căn cứ hóa đơn trả lại hàng hoặc hóa đơn điều chỉnh bên bán thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán và thuế GTGT đầu ra, bên mua điều chỉnh doanh số mua và thuế GTGT đầu vào tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng hoặc phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
- Về hạch toán kế toán, thông tin tham khảo như sau:
– Bên bán khi nhận hóa đơn trả lại hàng:
Nợ 5212: Giá trị hàng bị trả lại
Nợ 3331: Thuế GTGT của hàng bị trả lại
Có 131/111/112: Số tiền cấn trừ / trả lại cho bên mua
– Bên mua hạch toán hàng trả lại:
Nợ 331/111/112: Số tiền cấn trừ / thu lại từ bên bán
Có 156: Giá trị hàng trả lại
Có 133: Thuế GTGT của hàng trả lại